Industria 4.0

Obiettivo della misura

L’agevolazione ha lo scopo di incentivare l’adozione di tecnologie avanzate da parte delle imprese italiane, promuovendo l’innovazione e la competitività del tessuto produttivo. Rientrano tra i beni agevolabili sia le attrezzature e i macchinari inclusi negli Allegati A e B della legge n. 232/2016, sia altri beni materiali e immateriali.

Benefici fiscali riconosciuti

1. Beni materiali tecnologicamente avanzati (Allegato A)

1. 2021
2. 50% fino a 2,5 milioni di euro
3. 30% da 2,5 a 10 milioni
4. 10% da 10 a 20 milioni
5. 2022
6. 40% fino a 2,5 milioni
7. 20% da 2,5 a 10 milioni
8. 10% da 10 a 20 milioni
9. 2023-2024
10. 20% fino a 2,5 milioni
11. 10% da 2,5 a 10 milioni
12. 5% da 10 a 20 milioni
13. 5% fino a 50 milioni per investimenti PNRR in transizione ecologica
14. 2025
15. 20% fino a 2,5 milioni
16. 10% da 2,5 a 10 milioni
17. 5% da 10 a 20 milioni

Per ciascun periodo, il beneficio è subordinato all’accettazione dell’ordine e al pagamento di un acconto almeno pari al 20% entro il 31 dicembre dell’anno precedente.

2. Beni immateriali funzionali a Industria 4.0 (Allegato B)

1. 2021: 20% fino a 1 milione di euro
2. 2022: 50% fino a 1 milione
3. 2023: 20% fino a 1 milione
4. 2024: 15% fino a 1 milione

Spese in cloud computing sono agevolabili per la quota imputabile per competenza. Il credito è valido per investimenti effettuati entro il 30 giugno 2025, con acconto e ordine accettato entro il 31 dicembre 2024.

3. Altri beni materiali (ex Super Ammortamento)

1. 2021: 10% fino a 2 milioni
2. 2022: 6% fino a 2 milioni

4. Altri beni immateriali

1. 2021: 10% fino a 1 milione
2. 2022: 6% fino a 1 milione

In entrambi i casi, la fruizione del credito richiede ordine accettato e pagamento acconto minimo del 20% entro il 31 dicembre dell’anno di riferimento.

Soggetti beneficiari

Possono accedere al credito d’imposta tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, a prescindere da forma giuridica, dimensione e settore. Sono incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, le imprese agricole, marittime, gli esercenti arti e professioni e i contribuenti in regime forfettario (solo per beni “ordinari”).

Sono escluse le imprese in liquidazione volontaria, in stato di insolvenza o destinatarie di sanzioni interdittive. Il beneficio è subordinato al rispetto della normativa in materia di sicurezza sul lavoro e al regolare versamento dei contributi previdenziali.

Modalità di accesso

Per i beni di costo superiore a 300.000 euro, è obbligatoria una perizia tecnica asseverata rilasciata da ingegnere o perito industriale iscritto all’albo, oppure un attestato di conformità rilasciato da un ente di certificazione accreditato. Per beni inferiori a tale soglia è sufficiente una dichiarazione del legale rappresentante.

La perizia deve attestare che i beni:

1. possiedono le caratteristiche tecniche richieste;
2. sono interconnessi ai sistemi di produzione aziendali o alla rete di fornitura.

Il ruolo di Glocal

Glocal affianca le imprese in ogni fase: dallo studio di fattibilità all’individuazione delle tecnologie ammissibili, dalle comunicazioni ex ante ed ex post fino alla fase peritale. Il nostro team è composto da ingegneri specializzati nella redazione di perizie asseverate per progetti 4.0.

Collaboriamo stabilmente con Enti di Certificazione accreditati a livello internazionale, in grado di rilasciare attestazioni ufficiali conformi ai requisiti previsti dalla normativa.

Siamo inoltre specializzati nell’analisi della cumulabilità del credito d’imposta con altri incentivi, contribuendo a definire strategie di accesso coordinate a più misure agevolative compatibili, nel pieno rispetto della normativa vigente.

Grazie alla nostra esperienza e alla conoscenza approfondita delle dinamiche normative e fiscali, supportiamo le imprese nell’accesso a crediti d’imposta Industria 4.0 con un approccio concreto, preciso e orientato ai risultati.