IRES premiale 2025, riduzione aliquota, decreto attuativo, reinvestimento utili, investimenti rilevanti, incremento occupazionale. 

Il decreto attuativo dell’IRES premiale è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale e rende operativa, per il periodo d’imposta 2025, la riduzione di 4 punti percentuali dell’aliquota IRES prevista dalla Legge di Bilancio 2025. Si tratta di una misura transitoria che anticipa i principi della riforma fiscale e premia le imprese che reinvestono utili in sviluppo e occupazione.

Rientrano nell’ambito soggettivo società di capitali, cooperative, mutue assicuratrici, società ed enti residenti con attività commerciale prevalente e le stabili organizzazioni in Italia di soggetti non residenti; il decreto include anche gli intermediari finanziari. Il beneficio opera per il solo 2025, periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31/12/2024.

La riduzione dell’aliquota si applica solo se la società realizza un rafforzamento patrimoniale, effettua investimenti rilevanti, incrementa l’occupazione e non ricorre a determinati ammortizzatori sociali (salve eccezioni previste). Il decreto definisce modalità applicative, condizioni di accesso e cause di decadenza, coordinando la misura con altri istituti fiscali.

La logica della norma è di riconoscere il beneficio quando una parte del reddito d’impresa viene reinvestita entro due periodi d’imposta in: investimenti qualificati, nuove assunzioni o schemi stabili di partecipazione agli utili dei dipendenti. Restano esclusi gli utili distribuiti o destinati a finalità estranee all’attività d’impresa nello stesso biennio.

La riduzione -4 p.p. migliora il tax rate effettivo sul risultato 2025 e consente di sostenere piani di crescita (capex, headcount, produttività) con un vantaggio fiscale certo e misurabile, purché i requisiti siano rispettati. In un contesto di tassi e costi energetici ancora elevati, l’IRES premiale aiuta a finanziare lo sviluppo preservando la competitività.

Valutiamo ammissibilità e piano di reinvestimento (investimenti, assunzioni, partecipazione utili), organizziamo la documentazione probatoria e monitoriamo tempistiche e vincoli. 

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