Il Nuovo Patent Box rappresenta oggi una delle misure fiscali più rilevanti per le imprese che investono in innovazione tecnologica e sviluppo di proprietà intellettuale.
Si tratta di un regime opzionale che consente una maggiorazione del 110% dei costi di Ricerca & Sviluppo sostenuti su beni immateriali protetti, con una significativa riduzione della base imponibile ai fini IRES e IRAP.
In termini concreti, il beneficio fiscale può generare un risparmio pari a circa 30,69% dei costi agevolati (calcolato su IRES 24% e IRAP 3,9%).
Cos’è il Nuovo Patent Box e quale vantaggio offre
Il regime Patent Box incentiva la creazione, lo sviluppo e la valorizzazione di beni immateriali attraverso un meccanismo di extra-deduzione fiscale del 110% dei costi di R&S.
Questo significa che, a fronte di 100.000 euro di spese agevolabili, l’impresa potrà dedurre fiscalmente 210.000 euro, con un impatto diretto sulla riduzione dell’imponibile.
Il vantaggio è particolarmente rilevante per:
- imprese innovative;
- società che sviluppano software proprietari;
- aziende che depositano brevetti;
- realtà industriali che investono in disegni e modelli.
Soggetti beneficiari
Possono accedere al Nuovo Patent Box:
- Tutti i soggetti residenti che producono reddito d’impresa;
- Imprese di qualsiasi dimensione, settore e forma giuridica;
- Aziende che utilizzano direttamente il bene immateriale;
- Soggetti che concedono in licenza o sublicenza il bene;
- Licenziatari che sostengono costi di sviluppo.
Le attività di ricerca possono essere svolte internamente oppure tramite contratti con università, enti di ricerca o soggetti terzi non collegati.
Tipologia di costi ammissibili
Sono agevolabili i costi di Ricerca e Sviluppo riferiti a:
- Software protetto da copyright
- Brevetti industriali
- Disegni e modelli
Rientrano tra le spese ammissibili:
- Costi del personale impiegato in R&S;
- Materiali e strumenti utilizzati per attività innovative;
- Consulenze tecniche e scientifiche;
- Canoni di noleggio o locazione attrezzature;
- Costi per acquisizione o sviluppo di brevetti e diritti immateriali.
Possono essere agevolate anche spese sostenute negli otto anni precedenti all’ottenimento della privativa industriale, a condizione che siano correlate allo sviluppo del bene.
Entità e forma dell’agevolazione
L’agevolazione si configura come extra-deduzione fiscale del 110% dei costi di R&S.
Beneficio stimato:
- 30,69% di risparmio fiscale effettivo sui costi agevolabili.
Il Patent Box è cumulabile con il Credito d’Imposta Ricerca e Sviluppo, rendendo possibile una pianificazione fiscale estremamente efficiente per le imprese innovative.
Durata e modalità di accesso
Non si tratta di un bando a sportello.
L’impresa esercita un’opzione fiscale:
- Durata: 5 periodi d’imposta
- Irrevocabile
- Rinnovabile
Le modalità operative sono definite dall’Agenzia delle Entrate.
Perché il Patent Box è strategico
Il Nuovo Patent Box:
- Premia le imprese che innovano realmente;
- Riduce il carico fiscale in modo strutturale;
- Valorizza la proprietà intellettuale;
- Migliora l’EBITDA netto fiscale;
- Rafforza la capacità di reinvestimento.
Per molte PMI innovative può rappresentare un beneficio fiscale di decine o centinaia di migliaia di euro.
Il supporto Glocal
Glocal assiste le imprese nella:
- Analisi di ammissibilità dei beni immateriali;
- Mappatura dei costi di R&S;
- Predisposizione della documentazione tecnica;
- Coordinamento con consulenti fiscali e revisori.
Per maggiori informazioni e per una analisi di fattibilità gratuita:
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